合肥哪里有會計班

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應付職工薪酬需要結轉嗎

應付職工薪酬需要結轉。應付職工薪酬，是負債類科目，月末如有余額，應該放在那里不動，不需要把它結轉到本年利潤去。

月末，小企業應當將本月發生的職工薪酬區分以下情況進行分配：

1. 生產部門（提供勞務）人員的職工薪酬，借記“生產成本”、“制造費用”等科目，貸記本科目。

2. 應由在建工程、無形資產開發項目負擔的職工薪酬，借記“在建工程”、“研發支出”等科目，貸記本科目。

3. 管理部門人員的職工薪酬和因解除與職工的勞動關系給予的補償，借記“管理費用”科目，貸記本科目。

4. 銷售人員的職工薪酬，借記“銷售費用” 科目，貸記本科目。

只有損益類科目，月末才結轉到本年利潤科目。與計提工資有關的損益類科目，月底需要結轉到本年利潤。

借：管理費用（或銷售費用等科目）---工資

貸：應付職工薪酬

借：本年利潤

貸：管理費用（或銷售費用等科目）---工資

企業從應付職工薪酬中扣除的各種款項會計處理

（一）企業按照有關規定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記"應付職工薪酬"，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。

企業從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等）， 借記本科目，貸記“其他應收款”、“應交稅費——應交個人所得稅”等科目。

企業向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”科目。

企業支付工會經費和職工教育經費用于工會運作和職工培訓，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

企業按照國家有關規定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

企業因解除與職工的勞動關系向職工給予的補償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。

（二）計提比例：

醫療保險費：10% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：12%）

養老保險費：12% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：22%）

失業費：2% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：2%）

工傷保險：1% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：0.5%）

生育保險：見工傷保險即可。

住房公積金：10.5% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：7%）

工會經費：2%

職工教育經費：2.5%

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