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一級(jí)建造師工程經(jīng)濟(jì)1Z42 技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素考點(diǎn)

1Z42 技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素

一、產(chǎn)品銷售(營(yíng)業(yè))收入

1、營(yíng)業(yè)收入

營(yíng)業(yè)收入=產(chǎn)品銷售量(或服務(wù)量)x產(chǎn)品單價(jià)(或服務(wù)單價(jià))

(1)產(chǎn)品年銷售量(服務(wù)量)的確定

根據(jù)市場(chǎng)份額、運(yùn)營(yíng)負(fù)荷等，確定年產(chǎn)量：投產(chǎn)期;達(dá)產(chǎn)期

(2)產(chǎn)品(服務(wù))價(jià)格的選擇

預(yù)測(cè)價(jià)格+變動(dòng)因素;目標(biāo)市場(chǎng)價(jià)格-運(yùn)雜費(fèi)

(3)多種產(chǎn)品或服務(wù)

分別計(jì)算或折算為標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品或服務(wù)

2、補(bǔ)貼收入

(1)含義：

政府對(duì)公益事業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施技術(shù)方案在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期給予的一定數(shù)量的政府補(bǔ)助。

(2)形式：

增值稅返還，定額補(bǔ)助以及其他形式補(bǔ)助

【真題】某污水處理項(xiàng)目所在地政府每年給予該項(xiàng)目一定金額的財(cái)政補(bǔ)貼，在項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中，該項(xiàng)補(bǔ)貼資金應(yīng)視為項(xiàng)目的( )。

A.權(quán)益資金

B.一般現(xiàn)金流入

C.債務(wù)資金

D.一般現(xiàn)金流出

【答案】B

二、投資(建設(shè)投資+建設(shè)期利息+流動(dòng)資金)

1、建設(shè)投資

(1)含義：

進(jìn)行建設(shè)所需的投入(分年的使用計(jì)劃)

(2)后期處理：

固定資產(chǎn)，按原值計(jì)算折舊費(fèi)，殘余價(jià)值在計(jì)算期末回收;無形資產(chǎn)，計(jì)算攤銷費(fèi)。

2、建設(shè)期利息

(1)含義：

允許在投產(chǎn)后計(jì)入固定資產(chǎn)原值的利息(資本化利息)。

(2)內(nèi)容：

銀行借款利息、其他債務(wù)資金利息以及融資費(fèi)用等3部分。

3、流動(dòng)資金

(1)含義：

運(yùn)營(yíng)期內(nèi)長(zhǎng)期占用并周轉(zhuǎn)使用的運(yùn)營(yíng)資金。

(2)額度：

流動(dòng)資產(chǎn)(現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨)-流動(dòng)負(fù)債(應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款)

(3)壽命期末回收

4、技術(shù)方案資本金

(1)含義：

在總投資中，由投資者認(rèn)繳的出資額，是非債務(wù)資金或者說是權(quán)益資金，沒有還本付息壓力，股利多少視經(jīng)營(yíng)情況而定。

資本金是確定產(chǎn)權(quán)關(guān)系的依據(jù)，也是技術(shù)方案獲得債務(wù)資金的信用基礎(chǔ)。

技術(shù)方案資本金強(qiáng)調(diào)的是作為技術(shù)方案實(shí)體而不是企業(yè)注冊(cè)的資金。其針對(duì)的是技術(shù)方案，并非企業(yè)。

(2)出資方式

現(xiàn)金;實(shí)物;工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)(一般不超過20%，高新技術(shù)企業(yè)可以達(dá)到35%以上)

5、投資借款的處理

在技術(shù)方案資本金現(xiàn)金流量表中，只計(jì)算技術(shù)方案資本金;借款的流入和投資的支出二者相抵，對(duì)現(xiàn)金流量計(jì)算無影響;投資借款的本金償還和利息支出作為現(xiàn)金流出。

6、維持運(yùn)營(yíng)投資

◇ 估算投資費(fèi)用--作為現(xiàn)金流出

◇ 是否資本化←帶來經(jīng)濟(jì)利益+能夠可靠計(jì)量

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